在銷售領域中，最受人關注的要數銷售經理了。但現在的銷售經理的內涵已發生了變化。它不再是任何一個銷售精英就能勝任的職位，而需要一個具有綜合知識和能力的人來擔當。也就是說，銷售經理不僅要諳熟營銷知識，還要對和銷售有直接關係的邊緣學科也有所涉足。銷售活動的最終結果會體現為財務數據。作為銷售經理，在開展銷售工作的過程中，必然會遇到支付、結算、預算等與財務相關的問題，很顯然，良好的財務知識背景會有助於其順利開展各項工作。基本的財務知識就是銷售經理必須學習和了解的。當營銷和財務有效地結合後，銷售經理就能更清楚地了解企業的銷售狀況，並有的放矢地給企業打造一個利潤可觀的營銷環境。
1.國內常見的支付、結算手段
國內常見的支付和結算手段主要有以下幾種：
(1)匯票：包括銀行匯票和商業匯票(商業匯票又包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票)。
(2)銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。
(3)支票：包括現金支票、轉賬支票、普通支票。
(4)匯兌：包括電匯、信匯兩種。
(5)委託收款：包括異地委託收款、同地委託收款。
(6)信用證：企業間的一種結算工具。
2.銀行匯票
這是由出票銀行簽發，是銀行見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。單位和個人的各種款項結算均可藉助於銀行匯票。銀行匯票可用於轉賬，註明“現金”字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。銀行匯票主要有以下幾個特點：
(1)無起點金額。
(2)無地域限制。
(3)企業和個人均可申請。
(4)收付款人均為個人時可申請現金銀行匯票。
(5)有效期一般為1個月。
(6)現金銀行匯票可以掛失。
(7)見票即付。
(8)在票據有效期內可以辦理退票。
3.銀行本票
這是由銀行簽發的、承諾自己在見票時無條件支付指定金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需支取各種款項時均可使用銀行本票。銀行本票主要有以下幾個特點：
(1)不定額銀行本票無起點金額限制。
(2)銀行本票一律記名。
(3)收付款人為個人的可申請現金銀行本票，現金銀行本票綿委託人可向出票行提示付款。
(4)銀行本票見票即付。
(5)銀行本票付款期限一般不超過2個月。
4.支票
這是由出票人簽發的、委託辦理支票存款業務的銀行見票時無條件支付指定金額給收款人或持票人的票據，單位和個人在同城的款項結算均可使用支票，支票出票人為在中國人民銀行當地分行批准辦理業務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶單位和個人。支票主要具有以下幾個特點：
(1)無起點金額限制。
(2)可支取現金或用於轉賬。
(3)有效期為10天(從簽發之日起計算，到期日為節假日時順延)。
(4)可以掛失。
5.匯兌
這是匯款人委託銀行將款項支付給收款人的一種結算方式，單位和個人的各種款項結算均可使用這種結算方式。匯兌業務主要具有以下幾個特點：
(1)匯兌分電匯、信匯兩種，由匯款人選擇使用。
(2)匯兌不受金額起點限制。
6.委託收款
這是收款人委託銀行向付款人收取款項的一種結算方式，單位和個人憑承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項結算均可使用委託收款的結算方式。委託收款業務主要具有以下幾個特點：
(1)無起點金額限制。
(2)同城、異地均可辦理。
(3)有郵寄和電劃兩種收款方式供收款人選用。
7.信用證
這是指開證行依照申請人的申請開出的、憑符合信用條款單據支付的付款承諾。國內信用證是由銀行提供擔保的國內企業之間商品交易結算工具。
銷售的最終成果得通過財務來體現。企業往往通過投資回報率、每股收益率等指標來評估銷售成果，因此，銷售人員必須對銷售活動的財務指標進行評估，管理人員則更要善於通過財務指標來提交方案。很難想像，當你為開一家新分公司或某廣告做了100萬元預算時，老闆在沒有看到相關財務說明的情況下就會批准你的方案。常見的財務術語有成本、盈虧平衡點、利潤目標、市場佔有率、資本支出、相關成本和毛利率等。
1.成本
在確定貢獻毛利與利潤時，我們使用了變動成本和固定成本項目。變動成本是那些在單位產品上固定的、在總額上依據製造數量和銷售數量而變動的成本；固定成本是那些與生產和銷售不緊密相關的、在總量上保持不變的成本。單位產品的成本由上述兩種成本共同決定，分清哪些成本是變動成本、哪些成本是固定成本很重要。如果某成本隨產量變化而變化，它就是變動成本(如勞動、原材料、包裝、銷售人員的佣金等)。值得注意的是，除佣金外的所有營銷成本都被視為固定成本。
2.盈虧平衡點
盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉折點。通常在確定為補償所有相關固定成本而必須銷售的數量或金額時，這樣的銷售水平被稱為盈虧平衡點。企業應以以盈虧平衡點為界限，當銷售收入高於盈虧平衡點時，企業盈利；反之，企業虧損。盈虧平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量；也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。相關計算公式為：
以數量表示的盈虧平衡點=總固定成本÷單位貢獻毛利
以金額表示的盈虧平衡點=總固定成本÷［1-(單位變動成本÷單位銷售價格)］
=以數量表示的盈虧平衡點×單位銷售價格
3.利潤目標
盈虧平衡並不像盈利目標那麼誘人，因此，常常需要在計算中體現一個利潤目標下的銷量目標，即在哪個銷量水平上可獲利x元。換句話說，盈虧平衡分析告訴我們必須售出多少，利潤目標則告訴我們將要售出多少。
4.市場佔有率
市場佔有率的計算公式為：
市場佔有率=公司銷售水平÷市場總量
假設某產品的市場總量為29萬件，盈虧平衡銷售水平為4萬件，這樣，盈虧平衡所要達到的市場佔有率為13.8%(40000÷290000)。
5.資本支出
通常，某銷售方案的計算會涉及費用分攤問題。例如，假定使用期為10年的設備價值500萬元，如果把這500萬元全部歸入第一年盈虧平衡點的計算中去，則盈虧平衡點將很高，所以，通常是將這500萬元平均分攤到10個年度內，這樣，可以把每年有與該設備有關的50萬元作為一項固定成本。為此，管理人員需要對固定資產的有效壽命作出合理預測，並且將總成本分攤到各個使用時間段內。
6.相關成本
在判斷哪些固定成本與某方案相關時會涉及這個概念。判斷法則如下：如果支出水平因採納了該計劃而發生變化，則該固定成本就是相關成本，因此，新設備、新研究和開發等成本都是相關成本；反之，上一年度的廣告費或以前的研發費則不會隨現在的決策而有所變化，因此，就不是該銷售方案的相關成本，一般被視為滯留成本且不會被計入現在的決策。
7.毛利率
企業成本價與售價之間的差額被稱為毛利或加價，因此，銷售價格=成本+毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易於操作。
1.維持良好的資金流
企業在銷售產品的過程中一方面表現為產品流，另一方面又伴隨著資金流(資金的流入和流出)。企業的銷售活動與資金流密切相關，銷售管理人員必須正確規劃資金流量，用好、用活資金，從而提高資金使用效率。
2.應收賬款管理
為提高市場佔有率，企業經常會採用各種促銷手段(這裡指狹義促銷)，促銷手段雖然花樣繁多，但從結算方式上來說可歸結為兩種：現銷和賒銷。現銷的優點是應計現金流量與實際現金流量相吻合，能避免呆賬、壞賬，也能及時將收回的款項投入再運營，因而，它是企業最期望的一種結算方式。然而，在競爭激烈的今天，單純依賴現銷往往很難，況且，企業為了抑制風險而一味追求現銷也會坐失良機，久而久之，可能導致市場萎縮，市場佔有率下降，從而使企業的長遠利益受損。
為適應競爭需要，適時採用賒銷方式可彌補現銷的不足。而且，從商品流通的角度來看，賒銷在強化企業市場地位、擴大銷售收益、節約存貨資金佔用、降低存貨管理成本等方面也有著現銷無法比擬的優勢。但是，從另外一個角度來看，賒銷會產生應收賬款問題、壞賬問題，有一定的風險；同時，這部分應收款項因被客戶佔用而無法用來投入運營並增值，從而形成機會損失，而且企業還得為之付出一定的管理費用。
不難看出，應收賬款的投資收益與投資風險是客觀並存的，它既是流通順利實現的保證，又是流通順利實現的障礙。那麼，該如何有效地管理應收賬款呢，通常，可以遵循以下幾條原則：
(1)通過票據加強商業信用約束力，以提高交易效率，減少應收賬款的發生。
(2)建立、健全應收賬款管理，建立壞賬準備金制度，以防不測。
(3)貫徹“促銷與收回”並重的原則，財務應根據調查資料正確評判客戶的償債能力和信用程度，在此基礎上合理確定信用期限，避免盲目賒銷。
(4)確定應收賬款政策時，應在賒銷收益與賒銷成本及損失之間進行權衡。
(5)可以運用現金折扣來減少應收賬款。
財務部門應定期編制“應收賬款賬齡分析表”，列出信用期內和信用期外的客戶數量和金額，同時計算、分析應收賬款周轉率、平均收賬期等考核指標，及時反饋給業務部門，從而共同商討收賬對策。
建立、完善風險機制，對促銷人員加大約束力度，以增強銷售人員的危機感、壓力感，使其工作重點始終放在銷量和資金回籠上。
3.財務VS業務
財務為銷售服務，但它不依附於銷售。有時，銷售部門為了開拓市場，提高市場佔有率，可能會在某種程度上不計成本，但財務人員需認真核算每筆業務的經營成本和最終成果。比如，客戶在貨款不足的情況下還想多提貨時，銷售人員出於與客戶發展關係的目的可能會答應對方的要求，而財務人員則可能以“無欠款銷售”等原則予以拒絕，財務和銷售雙方就會形成矛盾。為了解決這個矛盾，企業需制定客戶欠款相關規定，並加強銷售部門與其他職能部門之間的溝通。例如，財務部可以把客戶的資信情況提供給銷售人員，由銷售人員出面，讓客戶寫出具有法律效力的欠款證明，以在規定期限內收回貨款，這樣既能使客戶滿意，又能使銷售業務不斷發展。
另外，銷售管理中的財務工作並不是一個狹義上的會計概念，財務工作應體現出對經營活動的反映和監督，銷售人員應當以實現所有者權益最大化為己任。為此，首先，銷售部門應編制銷售報表並按時上報，以便於公司有關部門隨時了解銷售狀況，進而有計劃地調整庫存結構，使庫存管理處於最佳狀態，這樣可減少庫存管理成本，統一調配資金，使資金達到安全、高效運轉。其次，在財務部門的配合下，銷售部門還應積極實現銷售資金回籠，有計劃地完成銷售回款任務。再次，銷售部門還應及時處理積壓商品，清倉盤庫，調整合理的庫存結構，努力盤活資金存量，爭取資金周轉的最大回款效益。對銷售部門而言，財務與業務始終是矛盾的統一體。
誰都知道，銷售是企業最重要的業務，這是企業的一張王牌，也是總經理最看重的部門。即使銷售還沒有發生，比如說尚在市場考察和調研階段，費用也已經發生。所以，財務部是企業的第二張王牌。只會打第一張牌的總經理，容易後院起火，最後導致“金融危機”中的企業“休克”。只有同時打好兩張牌，將後方(財務)與前方(銷售)實行“兼容”，才能在融會貫通中達到事半功倍的效果。
所以，作為銷售經理，眼睛要緊盯著銷售，通過各種途徑，在熟悉整個銷售環節的過程中找出財務管理的不足，理解銷售人員的心態和苦惱，發現個別銷售人員的貓膩，得以在全局上加強財務管理的科學性。化解財務部門與銷售部門的矛盾。
銷售與財務的矛盾，基本上有以下幾個方面：
一是“前、前矛盾”，即銷售部與客戶的矛盾。客戶買空調，銷售人員賣空調，一買一賣中發生的金額，會出現讓利幅度、返利點、回款時間與速度等一系列問題，這些問題全都和財務部發生著千絲萬縷的聯繫。如果協調不好，不但導致銷售不暢，買賣不成，而且會破壞財務管理的原則，導致公司利益受損。
二是“內、內矛盾”，即銷售部內部人與人之間的矛盾。銷售人員的區域劃分、定額管理、包乾辦法和工資、獎金及提成比例等涉及每個人切身利益的政策規定，都是財務部通過財務分析、企業核算和盈利指標等與銷售部聯合製定的，由此造成業務員之間的矛盾就多如牛毛。
三是“前、後矛盾”，即前方銷售與後方財務的矛盾。就像踢足球，有防守有進攻，傳球不到位，組織不了真正的進攻；光有進攻，后防線散漫，就會讓對手進球，最後導致自己的陣腳大亂。
上述矛盾通常又表現為下面兩個矛盾：
第一是“松、緊矛盾”。銷售部希望財務管理“松”一些，從資金額度、投資力度和回款速度等方面都比較寬鬆。因為這是他們與客戶交易過程中每時每刻都遇到的問題。而財務部因為擔負著資金使用的重大使命，稍有“鬆懈”都可能造成直接的經濟損失，使企業目標管理功虧一簣。這一“松”一“緊”的矛盾制約著所有企業，而管理的藝術恰恰也體現在這裡。
第二是“粗、細矛盾”。銷售部人員因為不懂財務專業，在報表、賬目往來和資金調度等方面粗枝大葉，這是令財務部非常頭痛的問題。財務部不得不先為他們“擦屁股”，然後才能細緻地完成上級通得過的財務管理規範。如果這個矛盾解決不好，就會造成效率低下、運轉失靈、人事糾紛和種種扯皮的狀況。
要解決銷售部門與財務部門的這些矛盾，就要首先抓住主要矛盾，就是“資金流”問題。
財務部的本職業務是收入與支出，這與銷售部的核心業務買入與賣出其實是一回事。區別在於，財務部是收入在前，銷售部則是支出在前。只有在財務部的統一核算下，嚴把銷售部買賣的資金管理關，才能使銷售部門健康發展。一句話，沒有財務部科學管理下的良性循環，就沒有銷售部的健康發展。同時，發展才是硬道理的觀念之所以正確，是因為企業財務管理是否科學，最終要看銷售業績——以合理的支出和最低的成本獲得最大的效益，使企業不致發生資金短缺的危機。
1.總經理“雙肩挑”
公司可以實施“剝離”，要做到銷售部和財務部一碗水端平，其尺度就是公司1年的銷售指標。這個指標就像“緊箍咒”一樣，是整個團隊的任務。銷售經理要對這個目標進行二次分解，一是銷售部要製定日、週、旬、月、季、年的指標分解方案，二是財務部要製定與銷售部銷售指標完全配合的資金管理完成方案。
2.銷售部與財務部“合署辦公”
除了班前會、碰頭會和現場辦公以外，銷售部和財務部分別設立辦公桌，隔日分別參加兩個部門的日常工作，變聽匯報為“挖情報”、“找死角”和“挑毛病”。這種方式的效果，是使兩個部門成為相互協調和飛速運轉的兩個輪子，使公司業績不斷上升。
3.“換崗”和“輸氧”
為了使整個企業發生一種質變，可對公司的基礎部分進行改造：一是讓銷售部的核算員與財務部的核算員以及相關出納人員進行換崗，都做一做對方的工作，在換崗中換思想、換思路，更改作業流程和操作規程，使兩家變成一家，徹底解決“大企業病”。二是提高全員素質，強調“集體缺氧”的“輸氧”。財務部的考核中增加了銷售知識的考核，要求他們讀銷售類書籍、進行兼職銷售，並且財務人員全年要有一定時間的市場銷售實踐。在銷售部則要求銷售人員學習財務和統計等課程，而且對所有人員全年的各類報表和合同等實行檔案管理，並定期舉行財務部與銷售部共同參加的市場論證會和財務分析會，讓全體員工都變成多面手。
4.建立銷、統、審、財“一條龍”
以銷售為龍頭，建立統計、審計和財務有機運轉的一條龍。以銷售為龍頭，整個企業管理的線條就特別清晰；以財務為龍心，企業管理的質量和效率就能做到一流。同時，以統計為龍身，以審計為龍脊，才能實現真正的騰飛。財務管理強調直角，資金流轉越流暢越好；而流到銷售部的資金，卻總是曲線，弄不好就成為死結。所以，要解決這些矛盾，單靠這幾個部門去協商是不行的，必須由總經理牽頭，建立這樣一條龍的資金運作渠道，使企業發展水到渠成。
做管理，有人把它看得很神秘，還有人認為很困難。其實，只要認真地結合本企業的實際，摸索適合自己特點的辦法，就可以實現真正的盈利。無論是哪行哪業或大小公司，解決好銷售部門與財務部門的關係，是重中之重。
銷售財務工作是企業開展銷售活動中得一項重要方面，所謂銷售，是指企業按計劃和合同發出商品，按照等價交換原則收回貨款，實現產品價值的過程。在這一過程中，第一，按計劃和合同發出商品，是銷售人員的職責；第二，按照等價交換的原則收回貨款，是銷售財務人員的職責。
簽訂合同發出商品是決定企業有沒有活干、能否生存發展的前提；而收回貨款則是企業付出和經營能否獲得回報和持續發展的關鍵。隨著市場經濟活動的逐步完善和發展，銷售財務的地位越來越顯得重要，原有計劃經濟的一套銷售會計結算模式已不能適應新形勢的需要，必須不斷進行補充、完善和發展。
隨著市場發展，銷售財務所包含的業務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同於生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統一管理用戶信用等級考評、預收款、應收賬款核對、銷售費用、清理欠款等會計業務，並協調處理好同銷售業務人員之間的關係，以共同研究、開發市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解夥伴關係。
同時，要在遵守我國《會計法》和國家有關財經法規的前提下，結合我國《合同法》等經濟法規，建立健全“銷售財務人員職責和標準”、“專款專用管理制度”、“應收賬款管理辦法”等內部管理和考核制度，規範指導銷售財務日常工作的開展。
規定財務會計業務控製程序，主要是收入控製程序這個基本控製程序以防止內部舞弊。下面是製造企業收入控製程序的一般情況：三線兩點企業的收入業務涉及錢、單、貨三個方面。產品銷售後或提供了勞務，賬單(發票)就得開出去，貨幣就會跟著收進來，或者隨之形成賬款的追索權。在錢、單、貨三個方面，產品是前提，如果產品不銷售，其餘都是空的；貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞賬款的收進而進行的，保證貨幣正確無誤地收進，是控製程序的基本任務；單據是關鍵，產品是根據單據發出的，賬款是根據單據計列和收取的，失去了單據，則控制就失去了依據。
因此，收入業務控製程序的設計，既要把握這三個方面的有機聯繫進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行考察和控制。而“三線兩點”，就是從這一設計原則裡概括出來的，也是目前比較完善、比較完整的收入控製程序。
所謂“三線”，是指發票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線。所謂“兩點”，是指發票與貨幣核對點、產品與發票核對點。 “三線兩點”的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設置兩個核對點把這三條線聯結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發票賬單和貨幣；經手發票賬單的人，不經手產品和貨幣；經手貨幣的人，不經手產品和發票賬單。從而形成三條業務傳遞線，而每一條業務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環節所組成，這些鏈條和環節分別由不同的人員或部門擔任，一環接一環，環環相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最後再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統的可靠程度。 “三線兩點”的運作程序如下。
1.發票傳遞線
發票傳遞線路的具體步驟(採用現款銷售的程序)如下：
(1)除個別零星銷售外，企業所有的銷售業務都應有銷售合同。銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應載明本企業與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責任等方面達成一致意見，並以此作為規範銷售行為的直接依據。銷售合同的副本要送一份給財務會計部門。
(2)在銷售業務發生時，開票員根據銷售合同開具銷貨發票(一般納稅人開具增值稅專用發票)。增值稅專用發票一式三聯。第一聯：記賬聯，是銷貨方的記賬憑證，即是開票方作為銷貨的原始憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額收入”。第二聯：抵扣聯，是購貨方扣稅憑證，即是購貨方可以進行抵扣的進項發票，在票面上的“稅額”指的是“進項稅額”，“金額”指的是購入貨物的“不含稅金額價格”。第三聯：發票聯，是銷貨方的記賬憑證，即是購貨方作為購進貨物的原始憑證，在票面上的“稅額”指的是“進項稅額”，“金額”指的是購入貨物的“不含稅金額價格”。這三聯發票是具有復寫功能的，一次開具，三聯的內容一致。
(3)發票開好後，交收款處辦理結算手續。
(4)每日下班前，開票員將收款員退回的發票記賬聯與存根聯進行核對後，根據發票記賬聯編制銷售日報。
(5)將發票記賬聯附在銷售日報的後面，一併送交的銷售會計。
2.貨幣傳遞線
貨幣傳遞的具體步驟如下：
(1)收款員接到銷售發票時，應審核發票上的購貨單位、產品名稱及規格、產品數量及單價，應复核銷售發票上金額的計算是否正確。
(2)复核後，收款員按照發票金額收款。如屬轉賬結算的銷售業務，收款員應核實其通過銀行轉賬的款項是否已確實到賬；客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和匯票收受程序辦理；掛賬結算的，應審核其有無經規定的程序批准或合同上有無此約定。
(3)貨款點收或查實無誤後，在發票上加蓋“現金收訖”或“轉賬收訖”的財務印章。如合同上規定或企業領導層批准屬於“先提貨後付款”的，應加蓋其他財務印章或由批准人簽字，並將發票的記賬聯留下，退給開票員。
(4)每天下班前，將本班收到的現金清點整理好後，編制收款報表。
(5)將收款日報與現金一起交給出納員。
(6)出納員將各收款處交來的現金送存銀行，並彙總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其後，送交銷售會計。
3.產品傳遞線
一般來說，產品的傳遞是實物的傳遞。但實物的傳遞給內部控制帶來諸多不便。故從內部控制上來看，產品傳遞控制的主要對像是代表產品實物運動的單據的傳遞。即對提出產品的有關單據進行控制。
產品傳遞的具體步驟如下：
(1)倉庫保管人員根據蓋有“現金收訖”、“轉賬收訖”等財務會計確認印章的發票提貨聯發貨。
(2)發貨後，倉庫保管員在發票上加蓋“貨已發”的倉庫印戳，將提貨聯留下。
(3)產品出廠時，門衛人員應索回發票的出門證聯，檢查出門聯上有無財務和倉庫上述印戳，核對產品的數量後放行。
(4)倉庫保管員在下班前，將留下的發票提貨聯按順序整理好，填製“發貨日報表”，然後將提貨聯附在“發貨日報表”後面送交財務會計部。
(5)門衛人員也必須將收回的出門證交到財務會計部。
4.發票與貨幣核對點
發票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發票和貨幣的核對。核對的執行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。
發票與貨幣核對的具體步驟是：
(1)复核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發票；檢查銷售日報上的數量金額與發票加總的數量金額是否一致。
(2)審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現金入庫(入本企業保險櫃)單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現金入庫單與收款報告的有關項目是否相符。
(3)最後將審核後的收款報告、銷售日報的有關數額相核對。
5.產品與發票核對點
核對的執行人仍然是銷售會計人員或其他專設的稽核人。方法是：
(1)先將倉庫交來的提貨聯與發貨日報表進行核對，檢查發貨日報表有關數字編制的正確性。
(2)再將發貨日報表的有關數量數據與銷售日報的有關數量數據相核對，以驗證產品發出的數量與銷售記賬的數量是否相符。
(3)必要時將門衛交回的出門證與銷售發票相核對。
後邊這兩個核對點，是整個收入程序的關鍵控制點。發票與貨幣的核對，是保證賬款相符、揭露現金結算錯弊的關鍵；產品與發票的核對，是保證單單相符、賬實相符的重要環節。兩者缺一不可，如果缺少發票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收入、現金是否發生短缺或被截留等現像都很難發現並控制；如果缺少產品與發票的核對點，則實際收入與產品的實際發生是否一致，以及有無利用發票作弊，開出大頭小尾、上聯與下聯不一致的發票以及塗改發貨數量等問題，也很難被揭露和控制。
因此，對於銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發票與貨幣、產品與發票不核對清楚，不能記賬。
銷售業務人員在開發市場承攬合同時，遇到的用戶千差萬別，各有各自的特點，如有的用戶信譽很好，但合同需求量不大；有的用戶信用不好，但合同需求量很大；有的用戶前期信譽良好，但後期信譽大大下降等，在對待各不同用戶貨款結算的政策上，需採取不同的辦法，這些以前都是沒有的。綜合起來，應充實的內容如下：
(1)加強對用戶信用等級和考察評定。建立用戶檔案，針對用戶的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶進行信用等級測定，可分為A、B、C、D、E五個信用等級。
(2)對預收款比例的掌握控制。依據五個信用等級對用戶採取不同的預收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等訂貨合同金額收預收款。
(3)規範對用戶來料受託加工產品貨款和來料的清算。用戶來料加工的貨款和來料必須按所簽訂合同的執行情況隨時掌握，以避免欠款、欠料情況。
(4)加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只要仍和企業有合同往來的，採取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，這樣，一方面，企業有了合同有了市場；另一方面，也避免老欠款成為呆壞賬，並可慢慢收回。
(5)規範企業對有意墊資的新產品的貨款管理。企業開發研製的新產品為了搶占市場開發市場，而墊資推銷試用的產品，銷售財務必須有一套供需雙方簽訂的正式合同文本，以確保墊資的產品能最終收回貨款或收回產品樣本。
按“專款專用”原則進行貨款結算。專款專用是指銷售財務在按合同編號收到預收款後，分合同號登記賬簿，一款一用，直到合同執行完畢後結算時，按合同號結清預收款。這是企業財務結算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業利益，防止“死合同”給企業造成損失的重要措施之一。因此，企業應對此進行詳細研究，並根據企業實際情況，制定出“專款專用”管理辦法，並檢查督促，認真執行。
根據銷售財務的工作流程，即：見到合同→收預收款→執行完畢→收齊貨款→填製記賬憑證→開發票→審核→發票交用戶提貨或通知鐵路發運→核算。審核崗位是銷售財務工作的“守門員”性質的崗位，它關係到貨款是否正確無誤收到、記賬科目是否合乎規定。此崗位的設立，在很大程度上為銷售收入的實現、降低應收賬款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位。另外，對銷售費用等銷售產品發生的支出，也要經過審核後方可支出，從總體上保證銷售財務在貨款收入和銷售費用支出上按規定、按制度執行，杜絕或避免呆、壞賬和不合理支出給企業造成損失的現象發生。
由於過去賒銷形成的大量應收賬款中有相當一部分要成為呆、壞賬，若不加大力度清理，必將給企業造成很大損失，企業要堅持上門催要、磨賬、以物抵債、新訂合同貨款不欠，老欠款慢慢還、運用法律等多種手段大力進行清欠，努力降低應收賬款的金額，為企業收回資金，避免損失。同時，在新的銷售業務往來中也不可避免地要形成呆賬，這些需要加大清欠力度，抽調專門人員負責此項工作。
企業在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業包裝周轉箱收周轉使用費、對超過合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業收入的一個重要方面，是企業總收入的補充，也是對企業付出的部分補償，其他業務收入佔產品銷售收入的1%~3%，數額相當可觀，如果稍有不注意，將會造成應收的收入收不回來，使企業蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收入管理，忽視其他業務收入的做法，把其他業務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規範管理，保證每一筆其他業務收入按時收回。
銷售財務應每月每季進行簡單和半年進行詳細的銷售資金回收情況分析，對合同執行中貨款回收、欠款清理、銷售費用等進行系統分析，並對高附加值、高收入的產品，有市場開發潛力的產品提出意見，充分發揮銷售財務的作用，變“算死賬”為“算活賬”；為企業經營決策和開發市場提供信息。同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業信譽關係，做到優質、高效地服務市場服務用戶。
銷售財務作為企業財務管理中的一個主要方面，其完善和發展同企業的管理水平、社會經濟環境緊密相關，應作為企業財務管理系統中的一個方面加以重視和研究，最大限度地發揮其作用，為企業生產經營作出應有的貢獻。
在公司中，銷售部是賺錢的部門，財務部是管錢的部門，財務部不僅要控管客戶的回款，還要控管銷售部門的費用支出。其與銷售部門相關的工作主要有以下幾個方面：
(1)發票的開立及管理。
(2)應收賬款的管理、客戶信用額度的管理。
(3)與客戶對賬作業。
(4)銷售回款及折讓作業。
(4)銷售費用管理。
(5)報銷作業。
銷售收入是流動資金的重要來源，財務部要配合銷售部做好收款業務、催款業務、商務審核；財務分析是營銷決策的重要依據，財務部要向銷售部定期提供有關財務分析報告、銷售費用分析、銷售利潤分析、產品結構分析等；預算控制是降低銷售費用的重要手段，這也是財務部與銷售部信息溝通的核心所在。